Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

Правила, по которым происходит заполнение УПД, актуальны для поставки товаров и выполнения работ услуг. УПД объединяет в себе специфику нескольких первичных документов — его можно использовать вместо следующих документов:. С 1 июля г. Использование УПД рекомендовано, и руководители организаций самостоятельно принимают решение о том, как правильно заполнить УПД и какие формы документов использовать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об оформлении УПД физическому лицу

При отгрузке товаров продавец передает покупателю комплект документов , в состав которого помимо счета-фактуры входит накладная на отгруженные материальные ценности ТОРГ, М, ОС-1 и т.

Информация о товаре в счете-фактуре дублирует сведения, включенные в отгрузочные документы. При этом организации не могут отказаться от применения этих документов, поскольку они имеют различные цели. Накладная относится к первичным учетным документам, которыми оформляются факты хозяйственной жизни п. Первичные учетные документы служат основанием для ведения бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения прибыли ст.

Счет-фактура служит для принятия покупателем к вычету НДС, предъявленного продавцом товаров п. Специалисты ФНС России считают, что налогоплательщики могут объединить накладную и счет-фактуру в единый документ, который будет соответствовать как требованиям Закона о бухгалтерском учете, так и нормам НК РФ - гл.

Дело в том, что с 1 января г. Для применения таковых экономическому субъекту достаточно утвердить их приказом руководителя п. Свою позицию по этому вопросу налоговики высказали в комментируемом Письме от Основой для создания универсального передаточного документа УПД является форма счета-фактуры, утвержденная Постановлением Правительства РФ от В форму счета-фактуры можно вносить дополнительные реквизиты, поскольку это не запрещено ни гл.

Следовательно, организация вправе дополнить счет-фактуру теми реквизитами, которые являются обязательными с точки зрения бухгалтерского учета п. После утверждения формы УПД организация может использовать ее при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания п. Следовательно, УПД необходимо составлять в день отгрузки товаров, передачи выполненных работ или оказанных услуг. Если организации будут оформлять операции по отгрузке товаров передаче выполненных работ, оказанных услуг этим документом, то его можно использовать и в бухгалтерском учете, и при расчете налога на прибыль, и при вычете предъявленной суммы НДС.

При этом никаких налоговых рисков в этом случае у организации не возникает. Разработанная налоговиками форма УПД носит рекомендательный характер. Следовательно, организациям не обязательно переходить на его применение, отказавшись от традиционной формы счета-фактуры и унифицированных форм накладных.

Рассмотрим этот Перечень подробнее. Прежде всего, УПД можно использовать при отгрузке товаров. Напомним, что товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Следовательно, УПД может применяться при отгрузке любого имущества кроме объектов недвижимости :.

Еще одна группа операций, при осуществлении которых может использоваться УПД, - это передача имущественных прав. В этом случае универсальный передаточный документ передается при:.

По новой форме может оформляться передача результатов выполненных работ, а также оказания услуг. В этом случае УПД составляется при заключении договора:. При заключении посреднических договоров, в которых посредник действует от своего имени, УПД оформляется и передается:.

Обратите внимание : при передаче товаров комиссионеру агенту комитент принципал составляет только накладную на передаваемые материальные ценности.

Счет-фактуру он выставляет комиссионеру агенту только после реализации им товаров покупателям. Кроме того, УПД может использоваться в качестве документа, отражающего начисление комиссионного, агентского вознаграждения или вознаграждения поверенному. В этом случае УПД оформляется и передается при заключении договора:.

Его необходимо указать в левом верхнем углу УПД. Если УПД используется одновременно в качестве счета-фактуры и передаточного документа накладной, акта и т. При этом отдельный счет-фактуру составлять не следует. Форма УПД может быть использована только в качестве первичного документа для оформления фактов хозяйственной жизни.

В этом случае в поле "Статус" проставляется код 2 , а показатели, установленные в качестве обязательных для счетов-фактур, не заполняются. В частности, необходимо оставить незаполненными строки графы или поставить прочерки:. В качестве первичного учетного документа УПД могут использовать организации и индивидуальные предприниматели ИП , которые не являются плательщиками НДС. При этом они не заполняют графы 7 "Налоговая ставка" и 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю".

Помимо этого, форму УПД можно использовать и при отгрузке комитентом принципалом, доверителем товаров комиссионеру агенту, поверенному для продажи от своего имени или от имени комитента принципала, доверителя. В этом случае УПД будет выступать в качестве первичного документа на передачу ценностей комиссионеру агенту, поверенному для продажи без перехода права собственности на них. При составлении УПД со статусом "1" необходимо заполнить строки 1 - 7, в которых приводятся реквизиты, обязательные для счетов-фактур, а также графы 1 - Если счет-фактура подписывается иным лицом, уполномоченным на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации, в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или должность лица, подписавшего счет-фактуру Письмо Минфина России от Чтобы УПД можно было использовать в качестве первичного учетного документа в бухгалтерском учете, необходимо заполнить строки 1, 1а, 2 "Продавец", 6 "Покупатель", 7 "Валюта: наименование, код" и графы 1 "Наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественного права", 2 "Единица измерения", 3 "Количество объем " и 9 "Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав с налогом - всего".

Кроме того, можно заполнить и другие строки, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни, а именно строки 2а, 2б, 3, 4, 5, 6, 6а, 6б, графы 4, 5, 6 и др. Для удобства поиска и визуального выделения позиций в форму УПД включена графа А, в которой отражается порядковый номер в таблице. Подобная информация может использоваться для обозначения применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот освобождений от уплаты налога , пониженных тарифов страховых взносов и пр.

Обратите внимание: заполнять графы А и Б не обязательно, поскольку законодательно этот реквизит в качестве обязательного не установлен. По этой строке отражаются сведения о договоре соглашении, поручении и т. Эта строка уточняет содержание факта хозяйственной жизни при осуществлении транспортировки грузов своим транспортом или силами сторонних организаций , при приемке товаров по количеству мест, по весу и т.

Здесь отражаются реквизиты транспортных документов транспортной накладной, путевого листа , поручений экспедиторам, складских расписок и другая уточняющая информация о перевозке. В частности, по этой строке может быть указана масса груза нетто брутто и т. Кроме того, в этой строке можно указать базис поставки, с учетом которого сформирована договорная цена товара выборка, отгрузка, доставка и прочее с возможным использованием Международных правил толкования торговых терминов "Инкотермс " публикация МТП N или наименование организации, которая несет транспортные расходы, и др.

По этой строке может быть указана должность лица, совершившего отгрузку товара, или ответственного за передачу результатов работ услуг, имущественных прав от имени организации, а также его подпись и расшифровка подписи.

Если таковым является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера до строки 8 , то в этой строке можно указать только сведения о его должности и Ф. По этой строке отражается дата совершения факта хозяйственной жизни - дата отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав.

Пример 1. УПД оформлен 11 ноября г. В строке 11 в этом случае следует указать дату " Если дата в строке 11 не указана, это будет основанием полагать, что дата совершения отгрузки товаров совпадает с датой составления документа строка 1. Здесь отражается иная существенная информация об исполнении сделки продавцом исполнителем , не вошедшая в форму УПД. Это могут быть данные о паспортах, сертификатах, а также о количестве и виде любых других документов, являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД.

По этой строке следует указывать должность, Ф. Если таких лиц несколько, то необходимо ввести дополнительные строки 13а, 13б и т. Строка содержит подпись указанных лиц. Здесь могут быть указаны наименование и реквизиты организации или ИП, составившего документ со стороны продавца.

Речь в данном случае идет об организации ИП , ведущей бухгалтерский учет организации-продавца на основании договора. Кроме того, УПД может быть составлен комиссионером агентом в случае передачи комитенту принципалу товаров работ, услуг , приобретенных у продавца от своего имени. В этом случае в строке 8 следует указать реквизиты посреднического договора, а по строке 14 - сведения об организации-посреднике. В случае когда субъект, составивший документ, проставляет на УПД печать со своим полным наименованием, строку 14 он может не заполнять.

В этой строке может быть указана должность лица, получившего товар, или уполномоченного на принятие результатов работ услуг, имущественных прав от имени организации, а также его подпись и Ф. Здесь отражается дата совершения факта хозяйственной жизни - дата получения товара, оказания услуги, принятия результатов выполненных работ, передачи имущественных прав. Пример 2. Покупатель получил товар 15 ноября. В строке 16 УПД в этом случае следует указать дату " Если дата в строке 16 не указана, это будет основанием полагать, что дата принятия товаров совпадает с датой передачи товаров строка 11 , а в случае, когда в строке 11 дата не проставлена, - с датой составления документа строка 1.

Эта строка предназначена для отражения иной существенной информации об исполнении сделки продавцом исполнителем , не вошедшей в форму УПД.

Например, в ней мог быть отражены:. Здесь указывают должность, Ф. Если таких лиц несколько, то необходимо ввести дополнительные строки 18а, 18б и т. Здесь могут быть указаны наименование и реквизиты организации или ИП, составившего документ со стороны покупателя. Речь в данном случае идет об организации ИП , которая ведет бухгалтерский учет организации-покупателя на основании договора. В случае когда субъект, принимавший участие в составлении документа, проставляет на УПД печать со своим полным наименованием, строка 19 может не заполняться.

Рекомендации по отражению показателей даны в разрезе двух ситуаций для продавца : в день совершения факта хозяйственной жизни ситуация 1 , а также при составлении УПД как перед, так и непосредственно после окончания совершения факта хозяйственной жизни ситуация 2.

Для покупателя в этом Приложении приведены особенности составления и использования УПД со статусом "1", позволяющие определить дату получения этого документа. Счета-фактуры регистрируются в ч. При регистрации показатель из строки 1 УПД переносится в журнал в графу 6 "Дата составления счета-фактуры".

Продавец обязан регистрировать счета-фактуры в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство п. Моментом определения налогового обязательства является день отгрузки товаров, работ, услуг, имущества пп.

При реализации товаров работ, услуг счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней считая со дня отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг п. На практике возможны две ситуации. Ситуация 1: УПД составлен продавцом непосредственно в день совершения факта хозяйственной жизни , то есть:.

В этой ситуации даты составления и выставления счета-фактуры покупателю будут совпадать. Поэтому никаких проблем при регистрации УПД в ч. УПД регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и книге продаж в том налоговом периоде, к которому относится дата его выставления.

Исключением являются случаи сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки строка При передаче результатов работ в графу 2 "Дата выставления" счета-фактуры ч.

Образец заполнения универсального передаточного документа (УПД)

Вместо счетов-фактур можно выставлять универсальный передаточный документ УПД. Образец заполнения универсального передаточного документа УПД смотрите в нашей статье. Причем, как пояснили налоговики в своем письме, пользоваться таким документом можно было уже с самого начала года. Федеральный закон от Главное — предусмотреть в ней все обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 указанного закона.

В году в документе опять изменения. Бланк, правила и пример заполнения УПД — на этой странице. Также мы разберем, что писать в каждом поле документа.

Универсальный передаточный документ УПД заменяет счет-фактуру и товарную накладную. Выписывая УПД, вы можете не составлять счет-фаткру и накладные. Образец УПД и бланк скачайте у нас. Универсальный передаточный документ, а сокращенно — УПД объединяет в себе как накладную на реализацию товара акт выполненных работ или оказанных услуг , так и счет-фактуру. Пользоваться УПД могут все плательщики, а можно даже УПД дорабатывать под нужды фирмы — главное предусмотреть в универсальном передаточном документе все обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 закона о бухучете.

Порядок заполнения УПД (построчная рекомендация)

При отгрузке товаров продавец передает покупателю комплект документов , в состав которого помимо счета-фактуры входит накладная на отгруженные материальные ценности ТОРГ, М, ОС-1 и т. Информация о товаре в счете-фактуре дублирует сведения, включенные в отгрузочные документы. При этом организации не могут отказаться от применения этих документов, поскольку они имеют различные цели. Накладная относится к первичным учетным документам, которыми оформляются факты хозяйственной жизни п. Первичные учетные документы служат основанием для ведения бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения прибыли ст. Счет-фактура служит для принятия покупателем к вычету НДС, предъявленного продавцом товаров п. Специалисты ФНС России считают, что налогоплательщики могут объединить накладную и счет-фактуру в единый документ, который будет соответствовать как требованиям Закона о бухгалтерском учете, так и нормам НК РФ - гл.

Универсальный передаточный документ УПД: использование и заполнение

Подробный комментарий см. ФНС России в письме от Вместе с новой формой документа были представлены разъяснения по порядку заполнения его показателей, а также перечень операций, для оформления которых он может быть использован. Универсальный передаточный документ позволяет экономическим субъектам, не нарушая налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, объединить информацию, отражаемую в первичных учетных документах и счетах-фактурах, исключив ее дублирование. Форма УПД носит рекомендательный характер, то есть каждый налогоплательщик самостоятельно принимает решение, будет ли он применять этот новый документ в целях бухгалтерского учета и расчетов с бюджетом или будет использовать самостоятельно разработанные и утвержденные формы первичных учетных документов и отдельно оформленные счета-фактуры.

Организации и предприниматели вправе самостоятельно определять, как им удобнее оформлять факты хозяйственной жизни.

Компания осуществляет продажа товара как юр. По многим физическим лицам информации паспортные данные, адрес, инн не имеем. Соответственно возникает вопрос все ли поля предусмотренные УПД должны быть заполнены или возможно при отсутствии информации не заполнять адрес, инн.

Как заполнить универсальный передаточный документ

Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру очень важно. Ведь от этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС , выделенный в таком документе. Здесь вы найдете подробные рекомендации, как заполнить каждую графу счета-фактуры в той или иной ситуации. Этот документ, как и счет-фактура, может быть основанием для вычета у покупателя.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Шаг за шагом. Универсальный передаточный документ

.

Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя

.

Закона N ФЗ). Свою позицию по этому вопросу налоговики высказали в . при продаже товаров (работ, услуг), принадлежащих комитенту (принципалу), При заполнении УПД комитент (принципал, доверитель) в строке 8 . Ф.И.О. лица, которое отвечает за правильное оформление сделки.

.

Универсальный передаточный документ (УПД): бланк, образец

.

Образец УПД с 1 января 2019

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формирование УПД для документооборота ЭДО с Wildberries
Комментариев: 2
  1. Изабелла

    Здравствуйте, уважаемый Алексей, хотел бы спросить насчет ваших планов по семинарам в Москве.Вроде в марте когда я спрашивал, вы сказали, что собираетесь где-то в сентябре, скажите пожалуйста где можно узнать более точную информацию по поводу места и времени проведения

  2. Ладислав

    Тарас скажите есть ли какие штрафи в новом законе косающиеся гражданина Украины управляющего тс на иностранной регистрации? (В смысле если заехал не резидент а управляю допустим я)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.