Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Указание в платёжном поручении на возврат денег является технической ошибкой. Внесение Фишманом 10 руб. Фишман настаивает: перечисленные ему 10 млн руб. Второй договор, представленный обществом, Фишман просил в суде признать недействительным. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Директор дает займ своей организации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов. Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, создание запасов товаров ; доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка за реализацию ГСМ.

Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

В соответствии с пп. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной заимодавцем в условиях договора, но не выше фактической пп.

НК РФ позволяет включить в состав внереализационных доходов расходы в виде процентов по долговым обязательствам вне зависимости от причин возникновения долговых обязательств. При этом затраты налогоплательщика на уплату процентов для признания их в целях налогообложения прибыли должны отвечать общим критериям, поименованным в п.

Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В расходах в том числе могут признаваться проценты по займам, потраченным на цели, затраты по которым не учитываются при налогообложении прибыли. Необходимым условием их признания в расходах при налогообложении прибыли является связь с деятельностью, направленной на получение дохода смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от Регулирование НК РФ расходов на уплату процентов по выданным займам осуществляется только в части предельного размера учитываемых налогоплательщиком процентов.

Согласно абзацу второму п. Данное правило действует с Исключение предусмотрено только для доходов расходов в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками абзац третий п. По таким долговым обязательствам признание доходов и расходов осуществляется в пределах определенных интервалов значений процентных ставок п.

Указанные интервалы установлены в п. Так, согласно абзацу второму пп. Если процентная ставка по долговому обязательству, возникшему в результате совершения контролируемой сделки, находится в указанном интервале предельных значений процентных ставок, то такая ставка не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Заметим, что в п. В рассматриваемой ситуации процентная ставка по обязательству, оформленному в рублях, равна ключевой, следовательно, даже если допустить, что такая сделка признается контролируемой, то и этом случае она не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Налоговые риски отнесения в расходы процентов по займу в случае выдачи займов по более низкой ставке или беспроцентных займов. Как уже было отмечено, в НК РФ не рассматриваются вопросы, связанные с регулированием целей привлечения займов, в результате которых возникают расходы на уплату процентов. При этом расходы на уплату процентов должны отвечать общим критериям, поименованным в п.

В постановлении ФАС Уральского округа от В то же время контролирующие органы высказывали свою точку зрения в ситуации, когда средства полученных кредитов и займов использовались для предоставления займов другим организациям.

По мнению Минфина России, предоставление денежных средств по договору займа, ранее полученных по кредитному договору, является одним из способом использования кредитных средств письмо Минфина России от В письме говорится, что если организация использует кредит в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, путем передачи средств по договору займа третьей организации под процент, равный уплачиваемому банку , то проценты за пользование этим кредитом могут быть рассмотрены как расходы, соответствующие требованиям п.

Схожая позиция изложена в письме Минфина России от А расходы в виде процентов за полученные кредиты и займы в случае их использования для предоставления беспроцентных займов другим организациям или под процент, размер которого будет ниже ставки процента, который должна уплачивать организация заимодателю не могут быть рассмотрены в качестве внереализационных расходов и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, так как эти расходы не соответствуют критериям, приведенным в п.

Москве от Отсутствие экономической выгоды от предоставления беспроцентных займов не очевидно, как это может показаться на первый взгляд. Однако цель и направленность предпринимательской деятельности может быть важнее результата, полученного в настоящий момент. Конституционный Суд Российской Федерации возложил на налоговые органы бремя доказывания необоснованности расходов. В определениях КС РФ от Суды не призваны проверять экономическую целесообразность принимаемых налогоплательщиком решений в сфере бизнеса; - обоснованность расходов не должна определяться тем, получен ли в итоге доход, поскольку расходы оправданы и экономически обоснованы, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом имеет значение лишь цель деятельности, а не ее результат, а все произведенные организацией расходы изначально предполагаются обоснованными. То есть, если в ходе ведения предпринимательской деятельности было выгодно предоставить беспроцентные займы, то рассматриваемые затраты могут являться обоснованными в частности, иметь деловую цель. Установление судом наличия экономических или иных причин деловой цели в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки конкретных обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности п.

В связи с многообразием конкретных условий осуществления операций привлечения кредитов и займов и предоставления беспроцентных займов другим организациям судебная практика в отношении включения в расходы процентов по таким кредитам и займам является неоднозначной. Суды при вынесении решения принимают во внимание конкретные условия операций с какими целями выдавался заем, какие доходы он мог бы обеспечить в будущем и т.

В судебной практике решения принимаются в зависимости от того, удалось ли обосновать налогоплательщику цель выданного займа. Исходя из конкретных условий сделок суды иногда соглашаются с доводами налоговых органов об отсутствии экономической обоснованности расходов в виде процентов. Так, в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Схожий довод был изложен в постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ФАС Московского округа в постановлении от Соответственно, проценты по кредитным договорам не учитываются в расходах при определении налога на прибыль.

Кредитные договоры в тех случаях, когда налогоплательщик выступал в качестве заемщика со стороны налогоплательщика были подписаны либо генеральным директором, либо его заместителем. При этом договоры займа в тех случаях, когда общество выступало в качестве заимодавца подписаны со стороны заемщиков в отдельных случаях теми же лицами.

То есть указанные лица одновременно исполняли обязанности генерального директора и заместителя в организациях-заемщиках и организациях-заимодавцах. При этом счета налогоплательщика-заимодавца и организаций-заемщиков, по которым осуществлялись операции займа, находились в одном банке. Он же в последующем осуществил возврат суммы кредита и процентов банку, погасив образовавшуюся перед обществом задолженность путем зачета взаимных требований.

Оценив указанные обстоятельства, суды заключили, что полученные обществом по кредитному соглашению денежные средства не использовались налогоплательщиком в целях осуществления предпринимательской деятельности, и пришли к выводу об отсутствии в связи с этим законных оснований к отнесению суммы процентов в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Аналогичные выводы не в пользу налогоплательщиков содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от В постановлении Дальневосточного округа от Положительная же судебная практика содержит решения, из которых следует, что налогоплательщику удалось доказать деловую цель, для реализации которой он понес расходы на уплату процентов в аналогичной ситуации.

В постановлении ФАС Поволжского округа от При этом в указанное понятие не входят контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации-налогоплательщика и, соответственно, право на исследование налоговым органом экономической целесообразности деятельности предприятий. Поэтому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не подлежит оценке инспекцией или судом с точки зрения их целесообразности, эффективности, рациональности.

Судом установлено и из материалов дела следует, что между обществом и Банком заключен договор кредитной линии, целью выдачи кредита по которому является пополнение оборотных средств. Одновременно вместе с перечислением денежных средств от Банка денежные средства в суммах, полученных по кредиту перечислялись в качестве беспроцентного займа открытому акционерному обществу.

Уплаченные проценты по долговым обязательствам перед Банком отнесены обществом в состав внереализационных расходов. Судами установлено, что расходы по уплате начисленных процентов по кредитам и займам, привлеченным для финансирования текущей деятельности или пополнения оборотных средств, напрямую связаны с деятельностью общества, направленной на получение дохода.

В постановления ФАС Уральского округа от Заключение сделок между взаимозависимыми лицами законодательством не запрещено, а доказательства того, что отношения между этими лицами повлекли получение Обществом необоснованной налоговой выгоды, Инспекция не представила. Кроме того, встречаются судебные решения, в которых суды встают на сторону налогоплательщика в случаях, когда устанавливается, что для выдачи беспроцентных займов контрагентам использовались не заемные, а собственные средства организации.

Таким образом, мнение контролирующих органов не в пользу налогоплательщика и обширная судебная практика по ситуациям, аналогичным рассматриваемой, позволяют сделать вывод, что в данном случае не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, для создания запасов товаров , а также доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка.

Пунктом 4 ст. Федеральным законом от Подпунктом 7 п. Соответственно, положения пп. Об этом говорится в письме Минфина России от Положения пп. Таким образом, с Следовательно, в случае совершения сделки по предоставлению получению беспроцентного займа исходя из ставки ноль процентов , не признаваемой контролируемой, у налогоплательщика отсутствует обязанность определять процентный доход в целях налогообложения с применением положений абз.

Таким образом, налоговый контроль, предусмотренный разделом V. Однако данное обстоятельство, на наш взгляд, не означает того, что с Кроме того, согласно п. То есть доначисление дохода по договору беспроцентного займа в ситуации, когда данная сделка не соответствует критериям, установленным для контролируемых сделок, может быть произведено налоговыми органами исключительно в случае признания сделки контролируемой на основании вынесенного судом решения по заявлению ФНС России с учётом всех обстоятельств конкретного дела.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства.

Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные.

Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее - ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров. В то же время у организации формируются свободные денежные средства в результате поступления выручки от покупателей, которые дополнительно выступают источником выдаваемых займов, в т.

То есть денежные средства, выдаваемые по договору займа третьим лицам, являющимся взаимозависимыми, составляют только часть общих займов, выдаваемых организацией. Поскольку организация находится на общем режиме налогообложения и осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД продовольственные магазины, стоянка, сауна , осуществляется деление выданных займов по видам деятельности.

Предполагается, что принимать в расходы проценты по полученному займу можно не в полной сумме, а в той части, в какой величина полученного займа превышает величину выданных займов. Заем от учредителя получен под процентную ставку, равную размеру ключевой ставки ЦБ России. Возникают ли в налоговом периоде год налоговые риски при учете процентов по договору займа, полученного от учредителя, в целях налогообложения прибыли? Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства.

Учредитель предоставил займ организации проводки

Евгений Сажин Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора. Поэтому если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования п. Согласно ст.

В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. В соответствии со ст.

Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь. Как правило, делают это при наличии необходимости пополнить оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки. Способов есть несколько, чаще всего используют:. Подсказка от Системы Главбух.

Заем от учредителя: проводки

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов. Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, создание запасов товаров ; доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка за реализацию ГСМ. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. В соответствии с пп. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной заимодавцем в условиях договора, но не выше фактической пп. НК РФ позволяет включить в состав внереализационных доходов расходы в виде процентов по долговым обязательствам вне зависимости от причин возникновения долговых обязательств. При этом затраты налогоплательщика на уплату процентов для признания их в целях налогообложения прибыли должны отвечать общим критериям, поименованным в п.

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Статьи Директор дает займ своей организации КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно. Коллектив КСК групп — это команда из более чем специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций. В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса: аудит по российским и международным стандартам, налоговый и юридический консалтинг, аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов, решения по привлечению финансирования, маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии, управленческий и кадровый консалтинг, оценка и экспертиза, сопровождение сделок с капиталом, Due-diligence. В соответствии с п.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ведь до сих пор никакие налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали. Заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами — даже если процентная ставка по ним равна нулю. Теперь за пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ. Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода.

Беспроцентный займ от директора налоговые последствия 2019

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно. Коллектив КСК групп — это команда из более чем специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций. В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса: аудит по российским и международным стандартам; налоговый и юридический консалтинг; аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов; решения по привлечению финансирования; маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии; управленческий и кадровый консалтинг; оценка и экспертиза; сопровождение сделок с капиталом; Due-diligence. В соответствии с п.

.

Что именно поменяется Погасить займ до конца года «Простить» долг Генеральный директор предоставил займ налоговый учет.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 5
  1. Клементий

    Такую ерунду говорите по поводу пенсий!Государство обязано заботиться о гражданах,народ защещён Конституцией!

  2. Милена

    Но не как в рамках КоАПРФ.может ошибаюсь.есть спецы?

  3. tratfassleng

    Что-то ты, Антон, оторван от реальной житухи летаешь вместе с властью в облаках.

  4. sobanesstab

    Я переселенка пенсионерка. Живу в Киеве 4 года. Переехала из одного района в другой. Переводила пенсию летом в июне. Пенсию за июнь получила. Комиссия проверила, выплату назначили на сентябрь, а за два месяца июль и август пенсия ушла на долговой счет.

  5. Спартак

    Не совсем понятно насчет монополии по гражданским делам. Что мне мешает прийти вместе с доверителем на процесс и действовать по методу испорченного телефона? Ну не является представитель стороны самостоятельной процессуальной единицей. В отличие от защитника. Вопросов больше, чем ответов.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.